流动资金是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资金。主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货
流动资金包括：
现金，银行存款，短期借款，其他货币资金和能随时变现的有价证券
流动资金的特点
①流动资金占用形态具有变动性。
②流动资金占用数量具有波动性。
③流动资金循环与生产经营周期具有一致性。
流动资金的重要性
流动资金的重要性在于每一次周转可以产生营业收入及创造利润，因而流动资金的周转是为企业盈余的直接创造者。以下为举例分析：
企业投入成本$10，透过营业行为收回现金$12，扣除成本$10外，尚有盈余$2。因之流动资金每一周转，即可创造盈利$2。有周转就有盈利机会。因此可以说，流动资金每一次周转即直接创造了企业的盈余。
流动资金的区别
流动资产是指流动资金的实物部分，是国民财产的主要内容，它是一定时点上退出生产过程但没有进入消费领域以及暂时退出生产过程而做为最终产品在今后的生产中将继续发挥作用的实物产品。它和流动资金的主要区别是包括的范围不同。流动资金包括的范围广，它是流动资产的货币表现再加上金融资产。而流动资产包括物质性流动资产，不包括金融性资产，如库存现金，银行存款等。
2019-07-30 
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