什么是现金流量的流动性？
所谓流动性，是指将资产迅速转变为现金的能力。根据资产负债表确定的流动比率虽然也能反映流动性但有很大的局限性。这主要是因为:作为流动资产主要成分的存货并不能很快转变为可偿债的现金；存货用成本计价不能反映变现净值。许多企业有大量的流动资产，但现金支付能力却很差，甚至无力偿债而确立清算。
现金流量和债务的比较可以更好地反映企业偿还债务的能力。
(1)现金到期债务比。
现金到期债务比的计算公式为:
现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务
本期到期的债务是指本期到期的长期债务和本期应付票据。通常这两种债务是不能展期的，必须如数偿还。该比率越高，则偿债能力越好。由于长期债务和应付票据到期时，不一定有继起的长期债务和应付票据接续，必须靠经营活动现金净流入偿还，因此经营现金净流量与到期债务的偿还有内在联系。
(2)现金流动负债比。
现金流动负债比的计算公式为:
现金流动负债比=经营现金净流入/流动负债
经营活动的现金净流量与流动负债的比率，可以反映流动负债所能得到的现金保障程度，或企业获得现金偿付短期债务的能力。这个比率越大，说明企业短期偿债能力越强。
(3)现金债务总额比。
现金债务总额比的计算公式为:
现金债务总额比=经营活动的现金净流入/债务总额
经营活动的现金净流量与全部债务(包括流动负债和长期负债)的比率，可以反映企业用每年的经营活动现金流量偿付所有债务的能力。这个比率越大，说明企业承担债务的能力越强。如果该比率低于银行贷款利率，情况就不妙了。
2019-05-25 
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