什么是获取现金能力？
获取现金的能力可通过经营现金净流入和投入资源的比值来反映。投入资源可以是销售收入、总资产、净营运资金、净资产或普通股股数等。
(1)销售现金比率。
销售现金比率的计算公式为:
销售现金比率=经营现金净流入/销售额
用它与同业的水平相比，可以评价公司获取现金能力的强弱；与历史的水平相比，可以评价获取现金能力的变化趋势。该比率越大越好。
(2)每股营业现金净流量。
每股营业现金净流量的计算公式为:
每股营业现金净流量=经营现金净流入/流通在外的普通股股数
经营活动的现金净流量与流通在外的普通股股数的比率，可以反映出每股流通在外普通股的现金流量多少。这个比率越大，说明企业进行资本支出和支付股利的能力越强。而且该指标反映企业最大的分派股利能力，超过此限度，就要借款分红。
(3)全部资产现金回收率。
全部资产现金回收率是指经营现金净流入与全部资产的比值，反映企业运用全部资产获取现金的能力。其计算公式为:
全部资产现金回收率=经营现金净流入/全部资产
该指标与同业水平相比，可以评价每元资产获取现金的能力；
与本企业历史水平相比，可以看出获取现金能力的变化。
(4)现金获利能力。现金获利能力即经营活动现金净流量与净利润关系的现金流量比率。其计算公式为:
现金获利能力=经营活动的现金净流入/净利润
这一比率主要反映经营活动的现金净流量与当期净利润的差异程度，也即当期实现的净利润中有多少现金作保证。企业续口果操纵账面利润，一般是没有相应的现金流量。通过这一指标，对于防止企业操纵利润而给报表使用者带来误导有一定的积极作用。如果发现有的企业账面利润很高，而经营活动的现金流量不充足，甚至出现负数，应格外谨慎地判断企业的经营成果。
2019-05-25 
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